Верховна Рада України 12 листопада ратифікувала Конвенцію між урядами України та Австралії про усунення подвійного оподаткування стосовно податків на доходи та запобігання податковим ухиленням і уникненням, а також протокол до неї, що були вчинені 16 жовтня 2025 року у м. Вашингтоні.
Про це повідомила пресслужба Мінфіну.
Зазначається, що ратифікація є необхідним внутрішньодержавним етапом для подальшого набрання Конвенцією чинності.
Після набрання чинності документ створить договірно-правову основу для уникнення подвійного оподаткування доходів у відносинах між Україною та Австралією. Він визначатиме, у яких випадках доходи резидентів однієї держави можуть оподатковуватися в іншій державі, та допоможе уникати ситуацій, коли один і той самий дохід оподатковується двічі.
Документ охоплює, зокрема, правила оподаткування прибутку від підприємницької діяльності, дивідендів, процентів, роялті, доходів від нерухомого майна, заробітної плати, пенсій, директорських гонорарів, доходів студентів та інших видів доходів.
Окремо передбачено граничні ставки оподаткування окремих пасивних доходів у державі джерела. Вони застосовуються до дивідендів, процентів і роялті залежно від виду доходу, статусу його отримувача та виконання визначених умов. Зокрема:
- дивіденди – 5% (за умови володіння не менше ніж 10% прав голосу в компанії, що виплачує дивіденди) та 15% – в інших випадках;
- проценти – 5% для фінансових установ та 10% – в інших випадках;
- роялті – 10%.
Застосування цих ставок можливе за умови, що отримувач доходу є його фактичним (бенефіціарним) власником, резидентом договірної держави та відповідає іншим вимогам Конвенції, зокрема щодо відсутності зловживань та дотримання принципу основної мети (principal purpose test).
Крім того, Конвенцією передбачено звільнення від оподаткування у державі джерела окремих дивідендів і процентів, фактичними власниками яких є визначені категорії осіб, зокрема договірні держави, центральні банки та відповідні пенсійні фонди, за умови дотримання встановлених вимог.
Також прибуток підприємства однієї держави оподатковуватиметься в іншій державі лише за наявності постійного представництва, а доходи від роботи за наймом, як правило, оподатковуватимуться у державі, де така робота фактично виконується. Ці положення забезпечують чіткий розподіл податкових прав між державами та сприяють уникненню подвійного оподаткування.
«Для бізнесу набрання чинності Конвенцією означатиме більш передбачувані умови для транскордонних операцій між Україною та Австралією. Компанії отримають зрозумілі правила щодо оподаткування прибутку, дивідендів, процентів, роялті та інших доходів. Це сприятиме зменшенню податкової невизначеності, ризиків подвійного оподаткування та виникнення потенційних податкових спорів», – йдеться в повідомленні.